📅 آخر تحديث: فبراير 2026 — وفق أحدث إرشادات ضريبة الشركات في الإمارات من الهيئة الاتحادية للضرائب
ملخص سريع - معلومات حاسمة عن الإقرار الضريبي:
- الموعد النهائي: 9 أشهر من نهاية السنة المالية
- غرامة التأخير: حتى 10,000 درهم للإقرار + 10,000 درهم للتسجيل المتأخر
- الإقرار إلزامي: حتى بدون أرباح أو مع خسائر
- إعفاء الأعمال الصغيرة: ليس تلقائياً - يجب اختياره في الإقرار
- حد الإعفاء: 375,000 درهم دخل خاضع للضريبة
ملاحظة مهمة: تشير تقديرات مهنية وتقارير استشارية إلى أن نسبة كبيرة من الشركات ارتكبت أخطاء في إقراراتها الضريبية الأولى خلال 2024-2025، خاصة في فهم الإعفاءات وحساب المصروفات القابلة للخصم، مما أدى إلى غرامات وتعديلات ضريبية لاحقة.
منذ تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات في يونيو 2023، أصبح تقديم الإقرار الضريبي الأول عبر منصة EmaraTax تحدياً حقيقياً لآلاف الشركات. المشكلة ليست في تعقيد النظام فحسب، بل في التفاصيل الصغيرة التي قد تكلف شركتك غرامات باهظة أو حتى تؤثر على التزاماتك الضريبية لسنوات قادمة. سواء كنت تستعد لـالتسجيل في ضريبة الشركات أو على وشك تقديم إقرار ضريبة الشركات الأول، فإن فهم الأخطاء الشائعة هو مفتاح الامتثال الناجح.
⚠️ تحذير هام
بعض الاختيارات في الإقرار الضريبي الأول لا يمكن تعديلها بعد التقديم، وقد تلزمك لمدة تصل إلى 5 سنوات. اقرأ هذا الدليل بعناية قبل الضغط على زر "إرسال" في منصة EmaraTax.
في هذا الدليل المحدث لعام 2026، سنستعرض 15 خطأً شائعاً مع شرح تفصيلي لكل خطأ وخطوات عملية لتجنبه، بالإضافة إلى نماذج وأمثلة واقعية من خبرتنا في مساعدة مئات الشركات على الامتثال الضريبي الصحيح.
جدول سريع: هل يجب عليك التسجيل وتقديم الإقرار؟
| حالة الشركة | هل يجب التسجيل؟ | هل يجب تقديم الإقرار؟ |
|---|---|---|
| شركة محققة لأرباح | ✅ نعم | ✅ نعم |
| شركة متكبدة لخسائر | ✅ نعم | ✅ نعم |
| شركة بدخل صفري | ✅ نعم | ✅ نعم |
| شركة في منطقة حرة | ✅ نعم | ✅ نعم |
| شركة موقفة للنشاط مؤقتاً | ✅ نعم | ✅ نعم* |
* حتى يتم إلغاء التسجيل الضريبي رسمياً
📌 ما ستتعلمه في هذا الدليل:
- كيفية تجنب غرامات قد تصل إلى 10,000 درهم
- الفرق بين إعفاء الأعمال الصغيرة ومعدل 0% للمناطق الحرة
- خطوات عملية لتقديم الإقرار عبر EmaraTax
- المصروفات القابلة وغير القابلة للخصم الضريبي
- كيفية حساب الدخل الخاضع للضريبة بشكل صحيح
1. الخطأ الأول (الأغلى): التأخر في التسجيل في ضريبة الشركات
💰 التكلفة المحتملة: 10,000 درهم
غرامة إدارية قد تصل إلى 10,000 درهم للتسجيل المتأخر، وفقاً للمادة 49 من المرسوم بقانون رقم 47 لسنة 2022.
الخطأ الشائع:
العديد من أصحاب الشركات يعتقدون أن التسجيل في ضريبة الشركات يتم فقط عند تحقيق أرباح أو عند بدء النشاط التجاري الفعلي. هذا فهم خاطئ تماماً.
الحل الصحيح:
يجب التسجيل خلال:
- 3 أشهر من نهاية الفترة الضريبية الأولى للشركات القائمة قبل 1 مارس 2024
- 3 أشهر من تاريخ التأسيس للشركات الجديدة
خطوات التسجيل في EmaraTax:
- قم بزيارة بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب
- سجل دخول باستخدام الهوية الرقمية (UAE Pass) أو بيانات الدخول
- اختر "التسجيل لضريبة الشركات"
- أدخل رقم الترخيص التجاري والبيانات الأساسية
- حدد السنة المالية بدقة (هذا مهم جداً!)
- راجع البيانات وقدم الطلب
💡 نصيحة: احتفظ بنسخة PDF من شهادة التسجيل الضريبي فور استلامها.
للمزيد من التفاصيل: اقرأ دليلنا الشامل للتسجيل في ضريبة الشركات.
2. سوء فهم إعفاء الأعمال الصغيرة
الخطأ الشائع:
الاعتقاد بأن إعفاء الأعمال الصغيرة يعني عدم الالتزام بالتسجيل أو تقديم الإقرار الضريبي. البعض يفترض أن الإعفاء تلقائي ولا يحتاج إلى إجراءات.
حقائق مهمة عن إعفاء الأعمال الصغيرة:
- الحد الأقصى: 375,000 درهم دخل خاضع للضريبة سنوياً
- المعدل الفعلي: 0% ضريبة على هذا المستوى من الدخل
- الإلزامية: يجب التسجيل وتقديم الإقرار حتى مع الإعفاء
- الاختيار: يتم اختيار الإعفاء داخل الإقرار الضريبي، وليس تلقائياً
الحل الصحيح:
متى تختار إعفاء الأعمال الصغيرة؟
| السيناريو | الخيار الأفضل |
|---|---|
| دخل أقل من 375,000 درهم | نعم، اختر الإعفاء (ضريبة 0%) |
| دخل أكثر من 375,000 درهم | لا تختر الإعفاء (ستدفع 9% على الزيادة) |
| دخل متذبذب سنوياً | راجع كل سنة (يمكن تغيير الاختيار) |
💼 مثال عملي:
شركة استشارات صغيرة:
• إيرادات سنوية: 450,000 درهم
• مصروفات قابلة للخصم: 100,000 درهم
• الدخل الخاضع للضريبة: 350,000 درهم
✅ النتيجة: مؤهلة لإعفاء الأعمال الصغيرة = ضريبة 0 درهم
تحذير مهم: إذا لم تختر الإعفاء صراحةً في الإقرار، ستُطبق عليك ضريبة 9% تلقائياً حتى لو كنت مؤهلاً. لا تفوّت هذه الميزة!
اقرأ أيضاً: ضريبة الشركات في الإمارات 2026: كل ما تحتاجه لتدفع 0% أو 9%
3. "لا توجد أرباح = لا يوجد إقرار"
الخطأ الشائع:
العديد من الشركات التي لم تحقق أرباح (أو حتى حققت خسائر) تعتقد أنها غير ملزمة بتقديم الإقرار الضريبي. هذا خطأ قد يكلفك غرامات كبيرة.
⚖️ القاعدة القانونية:
وفقاً للمادة 34 من القرار الوزاري رقم 75 لسنة 2023، كل شخص اعتباري مسجل في ضريبة الشركات ملزم بتقديم الإقرار الضريبي، بغض النظر عن تحقيق أرباح أو خسائر.
الحل الصحيح:
يجب تقديم الإقرار في جميع الحالات التالية:
- شركة محققة لأرباح → إقرار إلزامي
- شركة بدخل صفري → إقرار إلزامي (إقرار صفري)
- شركة متكبدة لخسائر → إقرار إلزامي (لترحيل الخسائر)
- شركة موقفة للنشاط → إقرار إلزامي حتى إلغاء التسجيل
💡 فائدة مهمة: ترحيل الخسائر
حتى لو كانت شركتك متكبدة لخسائر، تقديم الإقرار يتيح لك ترحيل هذه الخسائر لخصمها من أرباح السنوات القادمة. عدم التقديم يعني فقدان هذا الحق!
مثال: خسائر 2024 بقيمة 50,000 درهم يمكن خصمها من أرباح 2025-2026، مما يوفر لك ضريبة بقيمة 4,500 درهم (9% من 50,000).
غرامات عدم التقديم:
- 1,000 درهم عن كل شهر تأخير (أو جزء منه)
- حد أقصى: 10,000 درهم للإقرار الواحد
المرجع الرسمي: دليل ضريبة الشركات - الهيئة الاتحادية للضرائب
4. اختيار السنة المالية بشكل خاطئ
الخطأ الشائع:
العديد من الشركات تختار السنة المالية بشكل عشوائي أو تخلط بين السنة المالية والسنة الميلادية، مما يؤدي إلى تعارض في المواعيد ومشاكل في حساب الضريبة.
⚠️ لماذا هذا الخطأ خطير؟
- السنة المالية لا يمكن تغييرها إلا بموافقة الهيئة
- اختيار خاطئ يعني مواعيد نهائية غير مناسبة
- قد يؤدي إلى تكرار ضرائب أو تداخل فترات
الحل الصحيح:
كيف تختار السنة المالية المناسبة؟
الخيارات المتاحة:
| السنة المالية | تاريخ الانتهاء | موعد الإقرار |
|---|---|---|
| الميلادية | 31 ديسمبر | 30 سبتمبر العام التالي |
| الهجرية | 29 ذو الحجة | بعد 9 أشهر قمرية |
| مخصصة | أي تاريخ تختاره | بعد 9 أشهر |
نصائح لاختيار السنة المالية الأنسب:
- توافق مع دورة عملك: إذا كان عملك موسمي، اجعل نهاية السنة المالية بعد الموسم الرئيسي
- توافق مع الشركة الأم: للشركات التابعة، اختر نفس سنة الشركة الأم لتسهيل التوحيد
- تجنب فترات الذروة: لا تختر نهاية في أشهر انشغالك الكبير
- السنة الميلادية الأشهر: 31 ديسمبر هو الخيار الأكثر شيوعاً ومناسب لمعظم الشركات
📋 مثال عملي:
شركة تجارة إلكترونية:
• أعلى مبيعات: نوفمبر-ديسمبر (موسم التخفيضات)
• سنة مالية مقترحة: تنتهي في 31 مارس
• السبب: يتيح جرد المخزون بعد انتهاء الموسم وحساب الأرباح بدقة
• موعد الإقرار: 31 ديسمبر (9 أشهر بعد 31 مارس)
⚠️ تحذير: لتغيير السنة المالية بعد التسجيل، يجب تقديم طلب للهيئة الاتحادية للضرائب مع تبرير مقنع. من الأفضل اختيارها بدقة من البداية.
5. خصم مصروفات غير مؤهلة ضريبياً
الخطأ الشائع:
محاولة خصم جميع المصروفات من الدخل الخاضع للضريبة دون التحقق من أهليتها. هذا الخطأ يؤدي إلى تعديلات ضريبية وغرامات محتملة.
التكلفة المحتملة:
غرامة 50% من قيمة الضريبة الإضافية المستحقة نتيجة لتقديم معلومات خاطئة، بالإضافة إلى الضريبة الأصلية والفوائد.
المصروفات القابلة للخصم:
مصروفات يمكن خصمها كاملاً:
- رواتب وأجور الموظفين (بما فيها التأمينات والمزايا)
- إيجار المكاتب والمستودعات
- المرافق (كهرباء، ماء، إنترنت، هاتف)
- مصاريف السيارات (وقود، صيانة، تأمين للسيارات الخاصة بالعمل)
- التسويق والإعلان
- البرمجيات والتراخيص
- الرسوم المصرفية وتكاليف التمويل (بعض القيود)
- التدريب والتطوير المهني
- الصيانة والإصلاحات
- تكلفة البضاعة المباعة (COGS)
المصروفات غير القابلة للخصم:
مصروفات ممنوع خصمها:
- الضرائب المدفوعة (ضريبة الشركات نفسها، ضرائب خارجية)
- الغرامات والعقوبات (مخالفات مرورية، غرامات إدارية)
- التبرعات (إلا للجهات الحكومية المعتمدة بحد أقصى)
- الترفيه الشخصي للمالك (وجبات، سفريات غير متعلقة بالعمل)
- النفقات الرأسمالية (شراء أصول ثابتة - تُستهلك بدلاً من الخصم المباشر)
- الاستحقاقات غير المدفوعة لأطراف ذات علاقة
- المصروفات بدون مستندات (فواتير أو إثباتات)
مصروفات بشروط جزئية:
| المصروف | الشرط/القيد |
|---|---|
| الاستهلاك | وفق المعايير المحاسبية، مع قيود على بعض الأصول |
| الفوائد | قيود على الفوائد لأطراف ذات علاقة (قاعدة تقييد الفوائد) |
| الضيافة | يجب أن تكون مرتبطة مباشرة بتوليد الدخل |
| السيارة المختلطة | خصم النسبة المستخدمة للعمل فقط (مع إثبات) |
مثال تطبيقي:
شركة استشارات:
الإيرادات: 500,000 درهم
المصروفات المقدمة:
• رواتب: 200,000 درهم ✅
• إيجار: 60,000 درهم ✅
• تسويق: 40,000 درهم ✅
• غرامة مرورية للمالك: 5,000 درهم ❌
• استهلاك معدات: 15,000 درهم ✅
• تبرع لجمعية خاصة: 10,000 درهم ❌
المصروفات القابلة للخصم: 315,000 درهم
المصروفات المرفوضة: 15,000 درهم
الدخل الخاضع للضريبة: 500,000 - 315,000 = 185,000 درهم
الضريبة (9%): 16,650 درهم
نصائح مهمة:
- احتفظ بجميع الفواتير والمستندات: كل مصروف يجب أن يكون موثقاً
- افصل المصاريف الشخصية عن العمل: لا تخلط بينهما أبداً
- راجع قائمة المصروفات المرفوضة: الدليل الرسمي للهيئة
- استشر محاسباً: عند الشك في أي مصروف، لا تخاطر
للتعمق أكثر: دليل المصروفات القابلة للخصم الضريبي في الإمارات
6. سوء تصنيف معاملات الأطراف ذات العلاقة
الخطأ الشائع:
التعامل مع الشركات الشقيقة أو الأطراف ذات العلاقة بأسعار غير عادلة دون توثيق أو تطبيق مبدأ السعر المحايد (Arm's Length Principle).
الحل الصحيح:
📘 من هم الأطراف ذات العلاقة؟
- الشركات الشقيقة (نفس المساهمين)
- الشركة الأم والشركات التابعة
- الشركاء أو المساهمون الرئيسيون
- أفراد العائلة للمالكين
- أي طرف يملك سيطرة أو تأثير على الشركة
متطلبات الامتثال:
- التسعير العادل: جميع المعاملات يجب أن تكون بأسعار السوق
- التوثيق الكامل: عقود مكتوبة، فواتير، إثباتات تحويل
- ملف التسعير التحويلي: للمعاملات الكبيرة (فوق حد معين)
- الإفصاح في الإقرار: يجب ذكر جميع المعاملات مع أطراف ذات علاقة
مزيد من التفاصيل: دليل معاملات الأطراف ذات العلاقة
7. عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية كافية
الخطأ الشائع:
الاعتماد على كشوف بنكية فقط أو عدم الاحتفاظ بسجلات منظمة للمعاملات المالية.
المتطلب القانوني:
وفقاً للمادة 13 من قانون ضريبة الشركات، يجب الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والمستندات الداعمة لمدة لا تقل عن 7 سنوات من نهاية الفترة الضريبية.
الحل الصحيح:
📋 السجلات المطلوبة:
- دفاتر المحاسبة (دفتر اليومية، الأستاذ العام)
- الفواتير (مبيعات ومشتريات)
- كشوف الحسابات البنكية
- عقود العمل وسجلات الرواتب
- عقود الإيجار والخدمات
- القوائم المالية السنوية
- المستندات الضريبية (إقرارات، مراسلات)
💡 نصيحة تقنية:
استخدم برامج محاسبة سحابية معترف بها مثل QuickBooks أو Zoho Books أو Xero. هذه البرامج تحفظ سجلاتك تلقائياً وتسهل إعداد الإقرار الضريبي.
8. تجاهل ترحيل الخسائر الضريبية
الخطأ الشائع:
عدم المطالبة بترحيل الخسائر من السنوات السابقة، أو عدم فهم شروط الترحيل، مما يؤدي إلى دفع ضرائب أكثر من المستحق.
الحل الصحيح:
✅ قواعد ترحيل الخسائر في الإمارات:
- يمكن ترحيل الخسائر الضريبية إلى الأمام دون حد زمني
- يتم خصم الخسائر من أرباح السنوات التالية
- يجب تقديم إقرار بالخسائر في السنة التي حدثت فيها
- الترحيل للخلف (إلى سنوات سابقة) غير مسموح
💼 مثال عملي:
شركة تقنية ناشئة:
• خسائر 2024: 100,000 درهم
• أرباح 2025: 150,000 درهم
• خسائر مرحلة: 100,000 درهم
الدخل الخاضع للضريبة 2025:
150,000 - 100,000 = 50,000 درهم
الضريبة المستحقة (9%): 4,500 درهم
✅ التوفير: 9,000 درهم (بدلاً من 13,500 درهم لو لم يتم ترحيل الخسائر)
⚠️ شروط مهمة:
- نفس الملكية: تغيير جوهري في الملكية قد يقيد ترحيل الخسائر
- نفس النشاط: يجب استمرار نفس النشاط التجاري
- توثيق صحيح: احتفظ بإثباتات الخسائر لكل سنة
9. تقديم بيانات مالية غير مدققة أو غير مراجعة
الخطأ الشائع:
تقديم الإقرار بناءً على أرقام تقديرية أو قوائم مالية لم تُراجع من محاسب، مما يؤدي إلى أخطاء جوهرية.
الحل الصحيح:
✅ خطوات المراجعة المطلوبة:
- إعداد القوائم المالية: قائمة الدخل، الميزانية، قائمة التدفقات النقدية
- المراجعة الداخلية: تدقيق الأرقام والحسابات
- المراجعة الخارجية: (للشركات الكبرى) من مدقق حسابات مرخص
- المطابقة مع السجلات: التأكد من تطابق الإقرار مع القوائم
متى تحتاج تدقيق خارجي؟
| حجم الشركة | المتطلب |
|---|---|
| إيرادات أقل من 50 مليون درهم | مراجعة داخلية + محاسب موصى به |
| إيرادات 50+ مليون درهم | تدقيق خارجي إلزامي |
10. الاعتقاد بالإعفاء التلقائي لشركات المناطق الحرة
الخطأ الشائع:
الاعتقاد بأن مجرد التسجيل في منطقة حرة يمنح إعفاءً تلقائياً من ضريبة الشركات بمعدل 0%، دون الحاجة للامتثال لشروط محددة.
الحقيقة الكاملة:
⚠️ شروط الاستفادة من معدل 0% للمناطق الحرة:
- الاحتفاظ بـ محاسبة وسجلات كافية
- عدم ممارسة أعمال في البر الرئيسي للإمارات (mainland)
- تحقيق "دخل مؤهل" فقط (Qualifying Income)
- عدم اختيار الخضوع للضريبة بمعدل 9%
- الامتثال لجميع القوانين المتعلقة بالمناطق الحرة
ما هو "الدخل المؤهل" للمناطق الحرة؟
✅ أمثلة على الدخل المؤهل:
- معاملات مع شركات أخرى في مناطق حرة
- تصدير سلع أو خدمات خارج الإمارات
- بعض الخدمات المحددة (وفق قائمة الهيئة)
❌ أمثلة على الدخل غير المؤهل (يخضع لـ 9%):
- مبيعات أو خدمات لعملاء في البر الرئيسي
- عوائد عقارية داخل الإمارات
- دخل من أنشطة مستثناة (نفط، غاز، بنوك محلية)
💼 مثال عملي:
شركة تجارة في جبل علي (JAFZA):
• إيرادات من التصدير: 1,000,000 درهم → 0% ضريبة (دخل مؤهل)
• إيرادات من مبيعات في دبي (mainland): 500,000 درهم → 9% ضريبة
الضريبة المستحقة:
0% على 1,000,000 = 0 درهم
9% على 500,000 = 45,000 درهم
خطوات الامتثال لشركات المناطق الحرة:
- راجع نشاطك التجاري وحدد نسبة الدخل المؤهل
- احتفظ بسجلات منفصلة للمعاملات المؤهلة وغير المؤهلة
- تأكد من عدم وجود مكتب أو نشاط في البر الرئيسي
- قدم الإقرار بدقة مع فصل الدخلين
اقرأ أيضاً: تقديم الإقرار الضريبي الأول في الإمارات 2026
11. سوء فهم تطبيق معدل 9%
الخطأ الشائع:
الاعتقاد بأن معدل 9% يُطبق على إجمالي الإيرادات، أو عدم فهم كيفية احتساب الدخل الخاضع للضريبة.
الحقيقة:
معادلة حساب الضريبة:
الدخل الخاضع للضريبة = الإيرادات - المصروفات القابلة للخصم
الضريبة = (الدخل الخاضع للضريبة - 375,000 درهم*) × 9%
* إذا اخترت إعفاء الأعمال الصغيرة
💼 مثال كامل:
شركة تجارة إلكترونية:
الإيرادات السنوية: 800,000 درهم
ناقص: تكلفة البضاعة المباعة: 400,000 درهم
ناقص: مصروفات تشغيلية: 150,000 درهم
= إجمالي الربح التشغيلي: 250,000 درهم
هل تختار إعفاء الأعمال الصغيرة؟
✅ نعم (لأن 250,000 < 375,000)
الدخل الخاضع للضريبة: 250,000 درهم
ناقص: إعفاء الأعمال الصغيرة: 250,000 درهم
= صافي الدخل الخاضع: 0 درهم
الضريبة المستحقة: 0 درهم
جدول حساب الضريبة حسب مستويات الدخل:
| الدخل الخاضع للضريبة | مع إعفاء الأعمال الصغيرة | بدون الإعفاء |
|---|---|---|
| 200,000 درهم | 0 درهم | 18,000 درهم |
| 375,000 درهم | 0 درهم | 33,750 درهم |
| 500,000 درهم | 11,250 درهم | 45,000 درهم |
| 1,000,000 درهم | 56,250 درهم | 90,000 درهم |
12. تجاوز الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات (9 أشهر)
الخطأ الشائع:
الاعتقاد بأن الموعد النهائي هو 31 ديسمبر (كما في بعض الدول)، أو عدم حساب فترة الـ 9 أشهر بشكل صحيح.
💰 غرامات التأخير:
- 1,000 درهم عن كل شهر تأخير (أو جزء منه)
- حد أقصى: 10,000 درهم للإقرار الواحد
- فوائد تأخير: على الضريبة غير المدفوعة (إن وجدت)
كيفية حساب الموعد النهائي:
قاعدة بسيطة:
الموعد النهائي = نهاية السنة المالية + 9 أشهر
أمثلة عملية:
| نهاية السنة المالية | الموعد النهائي للإقرار |
|---|---|
| 31 ديسمبر 2024 | 30 سبتمبر 2025 |
| 31 مارس 2025 | 31 ديسمبر 2025 |
| 30 يونيو 2025 | 31 مارس 2026 |
| 31 ديسمبر 2025 | 30 سبتمبر 2026 |
نصائح لتجنب التأخير:
- ضع تذكيراً قبل 3 أشهر: لبدء تجهيز البيانات
- حضّر قوائمك المالية مبكراً: لا تنتظر الشهر الأخير
- استعن بمحاسب: خاصة في الإقرار الأول
- لا تنتظر اللحظة الأخيرة: مشاكل تقنية في EmaraTax قد تحدث
13. عدم تحديث بيانات الشركة في EmaraTax
الخطأ الشائع:
عدم إخطار الهيئة بأي تغييرات في بيانات الشركة، مثل العنوان، النشاط، المساهمين، أو تفاصيل الاتصال.
الحل الصحيح:
التحديثات المطلوبة:
- تغيير العنوان أو موقع النشاط
- تغيير النشاط التجاري الرئيسي
- إضافة أو إزالة مساهمين/شركاء
- تغيير الممثل القانوني
- تغيير تفاصيل الاتصال (رقم الهاتف، البريد الإلكتروني)
المهلة الزمنية:
يجب إخطار الهيئة بأي تغيير خلال 20 يوم عمل من حدوث التغيير.
كيفية تحديث البيانات:
- سجل دخول إلى بوابة EmaraTax
- انتقل إلى "الملف الضريبي" (Tax Profile)
- اختر "تحديث البيانات" (Update Information)
- أدخل التغييرات المطلوبة
- أرفق المستندات الداعمة إن لزم الأمر
- قدم الطلب وانتظر الموافقة
14. الخلط بين ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة
الخطأ الشائع:
الاعتقاد بأن ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة (VAT) هما نفس الشيء، أو محاولة دمج إقراراتهما.
الفروقات الأساسية:
| الجانب | ضريبة الشركات | ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|---|
| المعدل | 9% (أو 0% للمناطق الحرة) | 5% |
| ما يُفرض عليه | صافي الأرباح السنوية | المبيعات والخدمات |
| تكرار الإقرار | سنوي | ربع سنوي أو شهري |
| حد التسجيل | جميع الشركات (لا يوجد حد) | 375,000 درهم إيرادات سنوية |
| من يدفع؟ | الشركة (من أرباحها) | المستهلك النهائي (الشركة تحصّل وتوريد) |
⚠️ مهم جداً:
لكل ضريبة تسجيل منفصل وإقرار منفصل ورقم تسجيل مختلف. لا تخلط بينهما أبداً في حساباتك أو إقراراتك.
15. الاعتماد على التخمين بدلاً من الاستشارة المهنية
الخطأ الشائع:
محاولة تقديم الإقرار بنفسك دون خبرة كافية، أو الاعتماد على معلومات غير موثوقة من الإنترنت أو الأصدقاء.
الحل الصحيح:
💡 متى يجب الاستعانة بمستشار ضريبي؟
- الإقرار الأول: دائماً استعن بمحاسب في المرة الأولى
- معاملات معقدة: أطراف ذات علاقة، معاملات دولية
- شركات المناطق الحرة: لضمان الامتثال لشروط الإعفاء
- إيرادات أكثر من 5 ملايين درهم: للتخطيط الضريبي الأمثل
- عند وجود خسائر: لضمان ترحيلها بشكل صحيح
تكلفة الاستشارة مقابل تكلفة الخطأ:
| تكلفة استشارة ضريبية: | 2,000 - 10,000 درهم |
| تكلفة خطأ ضريبي: | 10,000 - 100,000+ درهم |
الاستنتاج: الاستشارة المهنية استثمار، وليست تكلفة.
كيف تختار مستشار ضريبي مناسب؟
- الترخيص: تأكد من أنه مرخص من الهيئة الاتحادية للضرائب
- الخبرة: يفضل من لديه خبرة في قطاعك الخاص
- السمعة: اطلب توصيات من شركات أخرى
- الشفافية: يجب أن يشرح لك كل خطوة بوضوح
- التكلفة: احصل على عروض من 2-3 مستشارين قبل القرار
❓ الأسئلة الشائعة (FAQ)
متى يجب تقديم أول إقرار ضريبي للشركات في الإمارات؟
يجب تقديم الإقرار الضريبي خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية للشركة. على سبيل المثال، إذا انتهت سنتك المالية في 31 ديسمبر 2025، فالموعد النهائي هو 30 سبتمبر 2026. التأخير عن هذا الموعد يعرضك لغرامات تبدأ من 1,000 درهم لكل شهر تأخير.
ما هي غرامة عدم التسجيل في ضريبة الشركات؟
قد تصل الغرامة الإدارية للتسجيل المتأخر إلى 10,000 درهم إماراتي وفقاً للمادة 49 من المرسوم بقانون رقم 47 لسنة 2022. بالإضافة إلى ذلك، هناك غرامة 1,000 درهم عن كل شهر تأخير في تقديم الإقرار الضريبي (بحد أقصى 10,000 درهم للإقرار الواحد).
ما هو حد الإعفاء الضريبي للأعمال الصغيرة في الإمارات؟
الشركات التي يقل دخلها الخاضع للضريبة عن 375,000 درهم إماراتي سنوياً مؤهلة لإعفاء الأعمال الصغيرة. هذا يعني أن معدل الضريبة الفعلي يكون 0% على هذا المستوى من الدخل. لكن تذكر: يجب اختيار هذا الإعفاء صراحةً في الإقرار الضريبي، وإلا ستُطبق ضريبة 9% تلقائياً.
هل شركات المناطق الحرة معفاة من ضريبة الشركات؟
ليس تلقائياً. شركات المناطق الحرة المؤهلة يمكنها الاستفادة من معدل ضريبة 0% على الدخل المؤهل، ولكن بشروط صارمة: الاحتفاظ بمحاسبة كافية، عدم ممارسة أعمال في البر الرئيسي للإمارات، وتحقيق دخل مؤهل فقط (مثل التصدير أو معاملات مع مناطق حرة أخرى). أي دخل من عملاء في البر الرئيسي يخضع لضريبة 9%.
ما الفرق بين ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
ضريبة الشركات (9%) تُفرض على صافي الأرباح السنوية للشركة، بينما ضريبة القيمة المضافة (5%) تُفرض على المبيعات والخدمات. ضريبة الشركات إقرارها سنوي، بينما ضريبة القيمة المضافة إقرارها ربع سنوي أو شهري. لكل منهما تسجيل منفصل ورقم تسجيل مختلف، ولا يجب الخلط بينهما أبداً.
هل يجب تقديم إقرار ضريبي حتى لو لم تحقق الشركة أرباح؟
نعم، بالتأكيد. كل شركة مسجلة في ضريبة الشركات ملزمة بتقديم الإقرار السنوي، حتى لو كان دخلها صفرياً أو حققت خسائر. في الواقع، تقديم إقرار عند وجود خسائر مهم جداً لأنه يتيح لك ترحيل هذه الخسائر وخصمها من أرباح السنوات القادمة. عدم التقديم يعني غرامات وفقدان حق ترحيل الخسائر.
كم تكلفة الاستعانة بمستشار ضريبي لتقديم الإقرار؟
تتراوح تكلفة الاستشارة الضريبية لإعداد وتقديم الإقرار بين 2,000 - 10,000 درهم حسب حجم الشركة وتعقيد معاملاتها. هذه التكلفة أقل بكثير من الغرامات المحتملة (10,000 - 100,000+ درهم) نتيجة لأخطاء في الإقرار. يُنصح بشدة بالاستعانة بمستشار في الإقرار الأول على الأقل.
الخلاصة: دليلك للإقرار الضريبي الناجح
تقديم الإقرار الضريبي الأول قد يبدو مهمة شاقة، لكن مع الفهم الصحيح والتحضير الجيد، يمكنك تجنب جميع الأخطاء الشائعة والغرامات المكلفة. تذكر دائماً:
- ✅ سجّل مبكراً: لا تنتظر حتى اللحظة الأخيرة
- ✅ اختر الإعفاءات بحكمة: افهم متى تستفيد من إعفاء الأعمال الصغيرة
- ✅ وثّق كل شيء: احتفظ بسجلات محاسبية كاملة لمدة 7 سنوات
- ✅ افصل الضرائب: لا تخلط بين ضريبة الشركات والقيمة المضافة
- ✅ استشر المختصين: تكلفة الخطأ أعلى بكثير من تكلفة الاستشارة
مقالات ذات صلة قد تهمك
دليل التسجيل في ضريبة الشركات
خطوات مفصلة للتسجيل عبر بوابة EmaraTax وتجنب غرامة الـ 10,000 درهم للمتأخرين.
إعفاء الأعمال الصغيرة ونسبة الـ 9%
شرح مفصل لكيفية الاستفادة من إعفاء الأعمال الصغيرة والفرق بين نسبة 0% و9%.
دليل تقديم الإقرار عبر EmaraTax
دليل خطوة بخطوة لملء وتقديم إقرارك الضريبي الأول بنجاح عبر البوابة الإلكترونية.
أفضل برامج المحاسبة المعتمدة
قائمة بالبرامج المحاسبية المتوافقة مع متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب ونظام Peppol.
دليل الفوترة الإلكترونية (Peppol)
كل ما تريد معرفته عن نظام الفوترة الإلكترونية الجديد في الإمارات وكيفية الاستعداد له.
مصادر رسمية مفيدة
- الهيئة الاتحادية للضرائب: tax.gov.ae
- بوابة EmaraTax: emiratestax.gov.ae
- دليل ضريبة الشركات (PDF): تحميل الدليل الرسمي
- قانون ضريبة الشركات (المرسوم 47 لسنة 2022): النص الكامل للقانون
- الأسئلة الشائعة الرسمية: FAQs الهيئة
- قائمة المستشارين الضريبيين المعتمدين: الوكلاء الضريبيون
⚠️ إخلاء مسؤولية: هذا المقال يقدم معلومات عامة لأغراض تعليمية فقط ولا يشكل استشارة ضريبية أو قانونية. القوانين والأنظمة الضريبية قابلة للتغيير، ولكل حالة ظروفها الخاصة. ننصح بشدة بالتشاور مع مستشار ضريبي مرخص من الهيئة الاتحادية للضرائب قبل اتخاذ أي قرارات ضريبية. Trelyoon غير مسؤول عن أي قرارات تُتخذ بناءً على المعلومات الواردة في هذا المقال.
