🕒 آخر مراجعة: أكتوبر 2026
تُعد غرامات ZATCA ومخالفات الفوترة الإلكترونية من أهم الأمور التي يجب على المنشآت الخاضعة للائحة الفوترة الإلكترونية متابعتها في السعودية. وتختلف العقوبة بحسب نوع المخالفة وتكرارها، كما أن بعض المخالفات تبدأ بإنذار أو تنبيه قبل فرض الغرامة المالية.
في هذا الدليل نوضح أبرز غرامات الفوترة الإلكترونية في السعودية 2026 وفق المعلومات المنشورة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مع توضيح عقوبة عدم الربط، وعدم إصدار الفاتورة الإلكترونية، وحذف أو تعديل الفاتورة، وعدم تضمين رمز QR، وعدم الإبلاغ عن الأعطال التقنية، إضافة إلى وضع مبادرة إلغاء الغرامات حتى 31 ديسمبر 2026.
انتهى موعد المجموعة 24 للربط والتكامل في 30 يونيو 2026. كما أعلنت ZATCA تمديد مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية حتى 31 ديسمبر 2026. لا يعني ذلك أن جميع مخالفات الفوترة الإلكترونية مشمولة تلقائيًا؛ إذ يعتمد ذلك على نوع الغرامة وشروط المبادرة والاستثناءات.
الخلاصة السريعة
- عدم ربط أنظمة الفوترة: يبدأ بإنذار أو تنبيه، وقد يصل إلى 50,000 ريال وفق التصنيف والتكرار.
- عدم إصدار الفواتير الإلكترونية: تبدأ الغرامة المالية من 5,000 ريال وفق التصنيف المنشور، وقد تزيد مع التكرار.
- حذف أو تعديل الفاتورة بعد إصدارها: من المخالفات المستقلة، وتختلف بدايتها عن مخالفة عدم الإصدار.
- عدم تضمين رمز QR: يخضع لمسار غرامات خاص بالفاتورة الضريبية المبسطة.
- المجموعة 24: كان موعد الربط والتكامل الخاص بها 30 يونيو 2026.
- مبادرة الإعفاء: ممتدة حتى 31 ديسمبر 2026، لكن يجب التحقق من أهلية المخالفة للاستفادة منها.
كيف تُحسب غرامات الفوترة الإلكترونية؟
تعتمد ZATCA على نوع المخالفة وتصنيفها وتكرارها. لذلك لا يصح تعميم رقم واحد على جميع الحالات. وقد تبدأ بعض المخالفات بإنذار، بينما تبدأ مخالفات أخرى بغرامة مالية مباشرة.
كما تختلف دورية إيقاع بعض المخالفات عن غيرها. لذلك يجب قراءة تصنيف المخالفة نفسه وعدم الاعتماد على منشور مختصر أو جدول غير محدث.
غرامة عدم ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية
يجب على المنشآت المستهدفة في مرحلة الربط والتكامل ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية التي تستخدمها لإصدار الفواتير أو الإشعارات بأنظمة الهيئة وفق الموعد المحدد للمنشأة.
يوضح تصنيف المخالفات مسارًا تصاعديًا لمخالفة عدم الالتزام بربط أنظمة الفوترة الإلكترونية المستخدمة في إصدار الفواتير أو الإشعارات.
| التكرار | الغرامة أو الإجراء |
|---|---|
| المرة الأولى | تنبيه أو إنذار وفق التصنيف |
| المرة الثانية | 10,000 ريال |
| المرة الثالثة | 15,000 ريال |
| المرة الرابعة | 20,000 ريال |
| المرة الخامسة | 30,000 ريال |
| المرة السادسة | 40,000 ريال |
| بعد المرة السادسة | 50,000 ريال |
قد ترتبط هذه المخالفة بدورية إيقاع محددة. كما ينبغي مراجعة الاستثناءات المتعلقة بالأعطال التقنية في أنظمة الهيئة، وعدم افتراض أن كل انقطاع أو مشكلة اتصال يؤدي تلقائيًا إلى الغرامة نفسها.
غرامة عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية
عدم إصدار الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية المطلوبة خلال المدد النظامية يُعد مخالفة مستقلة عن مخالفة عدم الربط.
| التكرار | الغرامة أو الإجراء |
|---|---|
| المرة الأولى | تنبيه أو إنذار وفق التصنيف |
| المرة الثانية | 5,000 ريال |
| المرة الثالثة | 10,000 ريال |
| المرة الرابعة | 15,000 ريال |
| المرة الخامسة | 20,000 ريال |
| المرة السادسة | 30,000 ريال |
| بعد المرة السادسة | 40,000 ريال |
لا يعني ذلك أن كل فاتورة غير صادرة تؤدي تلقائيًا إلى غرامة منفصلة بالمبلغ نفسه. يعتمد التطبيق على نوع المخالفة وتصنيفها ودورية الإيقاع والوقائع المرتبطة بها.
حذف أو تعديل الفاتورة بعد إصدارها
لا يجوز استخدام نظام الفوترة الإلكترونية بطريقة تسمح بحذف الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية الصادرة أو تعديلها بعد إصدارها.
إذا اكتشفت خطأ في فاتورة صادرة، فلا تعدّل الفاتورة الأصلية ولا تحذفها. استخدم الإشعار الدائن أو المدين المرتبط بها وفق الحالة، ثم أصدر المستند الصحيح.
تنبه إلى أن بداية العقوبة الخاصة بهذه المخالفة ليست بالضرورة مساوية لبداية مخالفة عدم إصدار الفاتورة. وتوضح قائمة ZATCA المنشورة أن حذف أو تعديل الفاتورة بعد الإصدار له تصنيف مستقل، لذلك يجب الرجوع إلى أحدث جدول رسمي قبل عرض رقم محدد باعتباره قاعدة عامة. [695]
عدم تضمين رمز QR
يرتبط رمز الاستجابة السريعة QR Code بمتطلبات الفاتورة الضريبية المبسطة. يجب أن يتأكد المكلف من أن الرمز يظهر بالشكل الصحيح عندما يكون مطلوبًا، وأن البيانات المشفرة مطابقة لمتطلبات الحل التقني.
بحسب قائمة ZATCA المنشورة، تبدأ مخالفة عدم تضمين رمز QR بالإنذار، ثم تتدرج حسب التكرار. لا تستخدم جدولًا عامًا للغرامات قبل مطابقة نوع المستند والفاتورة والحالة التي تنطبق على منشأتك. [695]
عدم الإبلاغ عن الأعطال التقنية
إذا حدث عطل تقني أو ظرف طارئ يعيق إصدار أو مشاركة الفواتير الإلكترونية، يجب التعامل معه وفق وسائل ومدد الإبلاغ التي تحددها الهيئة.
احتفظ بسجل للعطل يتضمن وقت البداية والنهاية، ورسائل الخطأ، ومحاولات الإرسال، والإجراءات التي اتخذها مزود النظام. لا تفترض أن انقطاع الإنترنت أو تعطل برنامج الفوترة يعفي المنشأة تلقائيًا من متطلبات الإبلاغ.
عدم حفظ الفواتير والإشعارات وفق المتطلبات
يجب حفظ الفواتير والإشعارات والسجلات المرتبطة بها وفق الصيغة وآلية الحفظ والمدد النظامية المطلوبة. كما ينبغي التأكد من إمكانية استرجاع المستندات عند الحاجة وعدم فقدان السجل الأصلي أو العلاقة بين الفاتورة والإشعار المرتبط بها.
موجة 24: ماذا حدث بعد انتهاء الموعد؟
حددت ZATCA المجموعة الرابعة والعشرين من مرحلة الربط والتكامل للمنشآت التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 375,000 ريال خلال أحد الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024.
كان الموعد المحدد لهذه المجموعة لإتمام الربط والتكامل مع نظام «فاتورة» هو 30 يونيو 2026. وبما أن التاريخ انتهى، يجب على المنشآت المعنية التحقق من حالة امتثالها الحالية ومعالجة أي مشكلة قائمة فورًا.
مبادرة إلغاء الغرامات حتى 31 ديسمبر 2026
أعلنت ZATCA تمديد مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية لمدة ستة أشهر تبدأ من 1 يوليو 2026 وتنتهي في 31 ديسمبر 2026. [684]
تشمل المبادرة، وفق إعلان الهيئة، فئات من غرامات التأخر في التسجيل والتأخر في السداد والتأخر في تقديم الإقرار، وغرامة تصحيح إقرار ضريبة القيمة المضافة، إضافة إلى غرامات مخالفات الضبط الميداني المتعلقة بتطبيق أحكام الفوترة الإلكترونية وبعض الأحكام العامة لضريبة القيمة المضافة. [688]
لذلك لا يصح القول إن المبادرة لا تشمل أي مخالفة مرتبطة بالفوترة الإلكترونية، كما لا يصح القول إنها تشمل جميع مخالفات الفوترة الإلكترونية. الأهلية تعتمد على تصنيف الغرامة وشروط المبادرة والاستثناءات.
شروط عامة يجب التحقق منها
- أن يكون المكلف مسجلًا لدى الهيئة عند انطباق شرط التسجيل.
- تقديم الإقرارات التي يجب تقديمها للهيئة.
- سداد أصل الضريبة أو الالتزام بخطة تقسيط معتمدة عند توفرها.
- التحقق من عدم وجود الغرامة ضمن الاستثناءات.
- التأكد من أن الغرامة ونوع المخالفة يدخلان في نطاق المبادرة الحالية.
كيف تتجنب مخالفات ZATCA؟
- تحقق من موعد الإلزام الخاص بمنشأتك. لا تعتمد على موعد مجموعة أخرى؛ راجع إشعار ZATCA الرسمي.
- استخدم حل فوترة متوافقًا. تحقق من المتطلبات الفنية والتنظيمية، ولا تكتفِ بوجود برنامج لإصدار ملفات PDF.
- اختبر التكامل قبل التشغيل. اختبر الفواتير والإشعارات وحالات الرفض وإعادة الإرسال.
- امنع تعديل أو حذف المستندات الصادرة. استخدم الإشعارات الدائنة والمدينة عند التصحيح.
- راقب الشهادات والاتصال. جهز تنبيهات قبل انتهاء الشهادات أو توقف التكامل.
- احتفظ بالسجلات. احفظ الفواتير والإشعارات وسجلات الإرسال والأخطاء.
- جهز إجراءً للأعطال. سجل العطل واتبع تعليمات الإبلاغ والمعالجة المحددة من ZATCA.
نقاط تقنية للمطورين
إذا كنت تطور نظام فوترة أو تربط برنامج محاسبة مع ZATCA، فلا يكفي نجاح اختبار إصدار فاتورة واحدة. يجب أن يتعامل التكامل مع الأخطاء والرفض وإعادة الإرسال والشهادات وحفظ المستندات والسجلات.
يمكنك مراجعة دليل تكامل ZATCA API خطوة بخطوة لمعرفة تفاصيل الربط، كما يمكنك الاطلاع على دليل XML UBL 2.1 وZATCA API للمطورين .
مقارنة مختصرة بين المخالفات
| المخالفة | المعلومة الأساسية |
|---|---|
| عدم ربط أنظمة الفوترة | مسار تصاعدي قد يصل إلى 50,000 ريال وفق التصنيف. |
| عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية | تبدأ الغرامة المالية وفق التصنيف من 5,000 ريال. |
| حذف أو تعديل الفاتورة بعد الإصدار | مخالفة مستقلة تختلف عن عدم إصدار الفاتورة. |
| عدم تضمين QR | تبدأ بحسب قائمة ZATCA بإنذار، ثم تتدرج حسب التكرار. |
| عدم الإبلاغ عن عطل | مخالفة مستقلة تتعلق بإجراءات الإبلاغ عن الأعطال. |
| عدم حفظ المستندات | مخالفة مستقلة مرتبطة بالحفظ والمتطلبات النظامية. |
ملاحظة: لا تمثل المعلومات السابقة حكمًا نهائيًا على حالة منشأة معينة. قد تختلف الغرامة حسب تصنيف المخالفة وتكرارها والوقائع والاستثناءات ومبادرة الإعفاء.
هل Excel وWord وPDF تكفي للفوترة الإلكترونية؟
لا يكفي إنشاء فاتورة باستخدام Word أو Excel أو برنامج تحرير نصوص لاعتبارها فاتورة إلكترونية متوافقة مع متطلبات ZATCA. توضح الهيئة أن الفواتير المكتوبة يدويًا أو المنشأة باستخدام برامج كتابة النصوص لا تعد فواتير إلكترونية.
أما ملف PDF فهو قد يكون نسخة قابلة للقراءة والمشاركة من المستند، لكنه لا يحول وحده مستندًا عاديًا إلى فاتورة إلكترونية متوافقة. المهم أن تصدر الفاتورة وتحفظ من خلال حل تقني يحقق المتطلبات النظامية.
ماذا يحدث عند وجود عطل أو انقطاع تقني؟
لا ينبغي افتراض أن كل انقطاع في الإنترنت يؤدي تلقائيًا إلى الغرامة. يجب التمييز بين عدم الالتزام وبين وجود عطل أو ظرف طارئ يؤثر في إصدار أو مشاركة الفواتير، مع الالتزام بإجراءات الإبلاغ والمعالجة المحددة من ZATCA.
سجّل وقت المشكلة، ورسائل الخطأ، ومحاولات الإرسال، والإجراءات التي اتخذها مزود النظام، ثم عالج الفواتير المتأثرة وفق المتطلبات المعمول بها.
هل يمكن ربط Shopify أو WooCommerce مع ZATCA؟
يمكن ربط منصات التجارة الإلكترونية مثل Shopify وWooCommerce مع متطلبات الفوترة الإلكترونية في السعودية من خلال حل تقني أو وسيط تكامل مناسب. لكن وجود المنصة وحده لا يعني تلقائيًا تحقق متطلبات ZATCA.
إذا كنت تستخدم Shopify، راجع دليل ربط Shopify مع ZATCA لمعرفة خيارات التكامل.
قائمة تحقق للامتثال
- ☐ تحققت من مجموعة الإلزام وتاريخ الربط الخاص بمنشأتي.
- ☐ استخدمت حل فوترة إلكترونية متوافقًا مع متطلبات ZATCA.
- ☐ اختبرت التكامل قبل الانتقال إلى التشغيل الفعلي.
- ☐ أصدرت الفواتير الإلكترونية خلال المدد النظامية.
- ☐ تحققت من وجود QR عندما يكون مطلوبًا.
- ☐ منعت حذف أو تعديل الفواتير بعد إصدارها.
- ☐ جهزت آلية للإشعارات الدائنة والمدينة.
- ☐ راقبت الشهادات والاتصال وحالة التكامل.
- ☐ جهزت إجراءات للإبلاغ عن الأعطال التقنية.
- ☐ حفظت الفواتير والإشعارات والسجلات وفق المتطلبات.
- ☐ تحققت من أهلية أي غرامة للإعفاء قبل اعتبارها مشمولة.
الأسئلة الشائعة
كم غرامة عدم الربط مع ZATCA؟
تبدأ مخالفة عدم الالتزام بربط أنظمة الفوترة بمستوى إنذار أو تنبيه وفق التصنيف، ثم تتدرج إلى 10,000 و15,000 و20,000 و30,000 و40,000، وقد تصل إلى 50,000 ريال بعد المرة السادسة وفق الجدول المنشور.
كم غرامة عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية؟
تبدأ الغرامة المالية وفق التصنيف من 5,000 ريال، ثم تتدرج مع التكرار إلى مستويات أعلى قد تصل إلى 40,000 ريال. يجب مطابقة الحالة مع التصنيف الرسمي.
كم غرامة حذف أو تعديل الفاتورة الإلكترونية؟
حذف أو تعديل الفاتورة بعد إصدارها مخالفة مستقلة. لا تستخدم جدول عدم الإصدار لحسابها؛ ارجع إلى قائمة الغرامات الرسمية وتصنيف المخالفة المنطبق على الحالة.
هل انتهى موعد المجموعة 24؟
نعم. كان موعد الربط والتكامل المحدد للمجموعة 24 هو 30 يونيو 2026. ويجب على المنشآت المعنية التحقق من حالة الامتثال الحالية بدل الاعتماد على الموعد القديم.
هل مبادرة الإعفاء ما زالت قائمة؟
نعم، المبادرة الحالية ممتدة حتى 31 ديسمبر 2026. لكنها لا تعني إعفاء جميع مخالفات الفوترة الإلكترونية تلقائيًا؛ يجب التحقق من نوع الغرامة وشروط المبادرة والاستثناءات. [684][688]
هل يمكن حذف الفاتورة إذا كانت تحتوي على خطأ؟
لا. احتفظ بالفاتورة الأصلية واستخدم إشعارًا دائنًا أو مدينًا مرتبطًا بها وفق الحالة، ثم أصدر المستند الصحيح.
هل PDF يعتبر فاتورة إلكترونية؟
لا يكفي PDF وحده لجعل المستند فاتورة إلكترونية متوافقة. يجب إصدار الفاتورة وحفظها من خلال حل تقني يحقق متطلبات ZATCA.
هل برامج Excel وWord كافية؟
لا. إنشاء مستند باستخدام Word أو Excel وحده لا يحقق متطلبات نظام الفوترة الإلكترونية.
ماذا أفعل عند حدوث عطل في نظام الفوترة؟
سجّل العطل ومحاولات الإرسال، واتبع إجراءات الإبلاغ والمعالجة التي تحددها ZATCA للحالات التي تعيق إصدار أو مشاركة الفواتير الإلكترونية.
هل Shopify وWooCommerce يدعمان ZATCA؟
يمكن دمجهما مع حل فوترة متوافق، لكن المنصة وحدها لا تضمن تحقيق المتطلبات الفنية والتنظيمية للفوترة الإلكترونية.
الخلاصة
غرامات ZATCA للفوترة الإلكترونية ليست رقمًا واحدًا ثابتًا، بل تختلف بحسب نوع المخالفة وتكرارها وتصنيفها. وقد يصل مسار عدم ربط أنظمة الفوترة إلى 50,000 ريال، بينما تصل بعض مخالفات عدم الإصدار أو مخالفات المستندات الصادرة إلى مستويات أعلى عند تكرارها وفق الجدول المنطبق.
وبعد انتهاء موعد المجموعة 24 في 30 يونيو 2026، يجب على المنشآت المعنية التركيز على حالة امتثالها الحالية. كما أن تمديد مبادرة الإعفاء حتى 31 ديسمبر 2026 لا يعني تلقائيًا إعفاء كل مخالفة؛ لذلك يجب التحقق من نوع الغرامة وشروط المبادرة مباشرة من ZATCA.
راجع دليل تكامل ZATCA API خطوة بخطوة للتعرف على الربط وXML UBL 2.1 والشهادات والاختبارات.
تنبيه: هذا المقال للتوعية العامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. قد تختلف المعالجة بحسب نوع المخالفة ووقائع المنشأة والتحديثات الرسمية. للحصول على قرار نهائي، راجع أحدث تعليمات وقرارات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو استشر مختصًا مؤهلًا.
